Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản chi phí nào sẽ được trừ? Điều kiện được tính vào chi phí trừ là gì? Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây của dịch vụ tư vấn thuế giá rẻ Hồ Chí Minh Đại Lý Thuế Hợp Luật.
Điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định pháp luật, các khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Giá đã bao gồm thuế GTGT. Khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Các khoản chi phí này phải không thuộc các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Xem thêm: thay đổi giấy phép kinh doanh Hồ Chí Minh uy tín
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chính là những khoản chi nhằm tạo ra doanh thu trong kỳ, tương ứng với doanh thu trong kỳ bao gồm:
- Tiền lương, tiền công, các khoản thù lao và các chi phí khác trả cho người lao động. Như : Tiền bảo hiểm, trợ cấp, phụ cấp theo quy định, đào tạo dạy nghề…
- Chi phí vật tư, nguyên liệu, nhiên liệu… chi phí cho hoạt động kinh doanh. Phù hợp định mức, tạo ra doanh thu trong kỳ
- Chi phí dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo ra doanh thu trong kỳ
- Chi phí khấu hao, duy tu, bảo dưỡng tài sản cố định sử dụng vào sản xuất, kinh doanh trong kỳ
- Chi trả lãi tiền vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ
- Chi phí cho bộ máy quản lý, hoặc phí quản lý nộp cấp trên theo quy định
- Các khoản thuế, phí và lệ phí phải nộp không được khấu trừ
- Các khoản chi phí khác liên quan đến việc tạo ra thu nhập.
- Các khoản tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng không được bồi thường
- Hàng hóa hư hỏng do hết date, do sinh hóa tự nhiên không được tính vào chi phí được trừ
- Các khoản chi thường xuyên để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khi doanh nghiệp chưa có doanh thu
- Các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới…
- Chi phí nghiên cứu phát triển thị trường
- Lỗ chênh lệch tỷ giá
- Chi tài trợ nghiên cứu khoa học, tài trợ giáo dục, y tế, thiên tai, làm nhà hỗ trợ người nghèo đúng đối tượng
- Các khoản phạt hợp đồng
- Các khoản trích lập dự phòng
- Trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ.
Hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là những hóa đơn chứng từ thỏa mãn một trong những điều kiện sau:
- Hóa đơn giá trị gia tăng hoặc Hóa đơn bán hàng theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC
- Các chứng từ chứng minh các khoản chi theo quy định của pháp luật kế toán,
- Bảng kê mẫu 01/GTGT kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC
Thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (Đã bao gồm thuế giá trị gia tăng).
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
- Nếu mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt .
- Thanh toán không dùng tiền mặt, không phải chỉ là thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Trên đây là những khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu Quý doanh nghiệp còn thắc mắc hoặc đang gặp vấn đề cần được hỗ trợ, hãy liên hệ ngay với Công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật. Chúng tôi là đơn vị uy tín, chuyên nghiệp hàng đầu TPHCM luôn sẵn sàng hỗ trợ Quý doanh nghiệp giải quyết các vấn đề gặp phải một cách nhanh nhất và hiệu quả nhất.
Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ đến:
CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ HỢP LUẬT
Hotline: 0942 391 917 (Hp/Zalo) – 0961 11 33 55
Tổng Đài : 1900 63 6995
Email: info@hopluat.com
Web: Hopluat.com
Dịch vụ khác: dịch vụ kế toán trọn gói Hồ Chí Minh